Impôt des retraités en Israël : quelle imposition pour les Français ?

Nos experts reçoivent régulièrement des questions sur l’imposition des retraites des Français qui résident en Israël. Le traitement fiscal dépend de la nature de la pension (secteur privé ou fonction publique), du statut de résident fiscal et de la convention fiscale entre la France et Israël.

Pensions du secteur privé et pensions de sécurité sociale

Selon l’article 18 de la convention signée entre la France et Israël, les retraites du secteur privé perçues par un résident israélien sont imposables uniquement dans le pays de résidence fiscale, soit Israël.

La réforme 168 (adoptée en 2008) accorde aux nouveaux résidents ayant immigré à partir du 1er janvier 2007 une exonération totale d’impôt pendant 10 ans sur leurs revenus de source étrangère. Ceux arrivés avant 2026 sont en plus dispensés de déclarer ces revenus.

En conséquence, pendant la première décennie, la retraite d’un nouvel immigrant n’est imposée ni en France ni en Israël.

Exemple : Joël, 70 ans, perçoit 3 800 € par mois. Il immigre en février 2017 et ne paie aucun impôt sur sa retraite jusqu’en 2026, à condition de conserver son statut de résident fiscal israélien.

Retraités arrivés à partir de 2026 : exonérés, mais la pension doit être déclarée

L’amendement n° 272, publié le 7 avril 2024, supprime la dispense de déclaration pour les olim et les résidents de retour de longue date qui deviennent résidents israéliens à partir du 1er janvier 2026. L’exonération de 10 ans ne change pas : la retraite française reste non imposable en Israël pendant cette période. En revanche, elle doit être déclarée au fisc israélien, comme les comptes et placements détenus hors d’Israël.

Exemple : Sarah, 68 ans, fait son alyah en mars 2026 avec une retraite du secteur privé français. Elle ne paiera pas d’impôt israélien sur cette pension pendant 10 ans, mais elle devra la déclarer chaque année.

Pensions versées au titre de fonctions publiques

L’article 19-2 de la convention précise que les pensions du secteur public restent imposables exclusivement dans l’État qui les verse (la France). Le paiement de l’impôt en Israël devient toutefois possible si trois conditions sont réunies :

• Acquérir la nationalité israélienne
• Avoir son foyer fiscal en Israël
• Renoncer à la nationalité française

Exemple : Michaël, 75 ans, ancien salarié de l’État français, peut continuer à être imposé en France, mais il peut opter pour le paiement de l’impôt en Israël s’il remplit les conditions ci-dessus.

Après la période d’exemption de 10 ans

Une fois l’exonération expirée, le retraité arrivé avant 2026 doit :

• Ouvrir un dossier fiscal auprès de l’autorité fiscale israélienne
• Déposer une déclaration annuelle pour ses revenus de source étrangère

L’impôt israélien ne dépasse jamais celui qui serait dû dans le pays source du revenu.

Taux d’imposition sur la retraite en Israël

Deux options sont possibles :

• Barème israélien : application des tranches d’imposition standard des résidents israéliens, avec les déductions autorisées, en cumul avec les autres revenus de source israélienne.
• Plafonnement au taux français : Israël permet de limiter l’imposition au taux équivalent français afin d’éviter un traitement défavorable.

Si vous exercez encore une activité indépendante en Israël, renseignez-vous aussi sur l’épargne retraite obligatoire des indépendants.

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